胶管作为工业、建筑、医疗等领域的常用部件，其税收编码的准确选择对企业税务合规至关重要。根据材质、用途及海关分类标准，胶管的税收编码可分为塑料胶管、橡胶胶管、硅胶管及特殊用途胶管四大类。以下为详细解析：

一、塑料胶管的税收编码

塑料胶管主要以 PVC、PE 等材料制成，广泛用于给排水、电气穿线等场景。

国内税收分类编码（增值税发票用）：

107060103（塑料管）

适用范围：非泡沫塑料硬管、软管、管材（如 PVC 排水管、PE 给水管）。

税率：增值税 13%，出口退税 13%（需符合海关要求）。

海关 HS 编码：

3917310000（塑料制软管，爆破压力≥27.6 兆帕）

监管条件：需注明最小爆破压力，进口最惠国税率 10%，普通税率 45%。

3917390000（其他塑料软管）

适用范围：未明确压力等级的通用塑料软管。

二、橡胶胶管的税收编码

橡胶胶管以天然或合成橡胶为原料，具有耐高压、耐油等特性，常见于液压系统、汽车配件。

国内税收分类编码：

107050200000（橡胶带、管）

包括：橡胶传动带、输送带、纯胶管、金属 / 纺织材料合制胶管（如液压胶管、输油胶管）。

税率：增值税 13%。

海关 HS 编码：

400911-400922（按用途细分）

400911：工业或实验室用增强橡胶管；

400912：交通工具或机械设备用增强橡胶管；

进口税率：最惠国 8-10%，普通税率 50-80%。

三、硅胶管的税收编码

硅胶管耐高温、耐腐蚀，多用于医疗、食品加工领域。

海关 HS 编码：

3917390000（硅胶管）

归类依据：硅胶属于塑料聚合物，按塑料制品归类。

注意：若含橡胶成分需参考橡塑混合制品标准（如橡胶含量≥20% 则归入橡胶制品）。

四、特殊用途胶管的编码

消防水带

国内编码：109025306（消防设备附件）

海关编码：84249090（消防设备零件）。

液压胶管总成

国内编码：107050200000（橡胶管）

海关编码：84122990（液压系统用管子）。

五、编码选择注意事项

材质优先原则：

塑料胶管（39 章）与橡胶胶管（40 章）分属不同海关类别，需根据主料判定。

橡塑混合制品：若橡胶 / 塑料含量≥20%，按主要成分归类（参考财税〔2019〕相关规定）。

用途与规格：

高压胶管（如爆破压力≥27.6 兆帕）需明确标注，避免与普通软管混淆。

医疗、食品级胶管需注明 “无毒”“符合 FDA 标准” 等特殊属性。

跨境贸易合规：

出口时需匹配 CIQ 代码（如 3917310000999），进口时注意协定税率（如东盟国家 9%，新西兰 0%）。

总结

胶管的税收编码选择需结合材质、用途、技术参数综合判定。企业应定期更新税务编码表，避免因分类错误导致的退税失败或关税损失。建议通过税务总局官网或专业编码查询平台（如 HS 编码网）核对最新分类，确保合规经营。